Jaarruimte en reserveringsruimte

De inleg voor de lijfrenteverzekering of lijfrenterekening is slechts aftrekbaar indien er volgens bepaalde regels een pensioentekort is. De maximale hoogte van de aftrek wordt bepaald aan de hand van de zogenoemde jaarruimte en de reserveringsruimte. Daarnaast is het mogelijk de fiscale oudedagsreserve (FOR) om te zetten in een lijfrente of ten laste van de stakingswinst een stakingslijfrente te bedingen.

Jaarruimte

De jaarruimte dient ter compensatie van het pensioentekort in het belastingjaar zelf. Voor de bepaling van de jaarruimte is een formule opgesteld:
0,17 x premiegrondslag - (7,5xA) – F - S
Waarbij:

Premiegrondslag: winst uit onderneming, salaris e.d., tot maximaal € 150.957,-- (2007; per 1 januari 2008 € 89.733,- )minus de AOW franchise (2007: € 11.977).
A: Aangroei van pensioenaanspraken. Van de pensioenaangroei verstrekt het pensioenfonds jaarlijks een opgave
F:Netto toename FOR
S: vrijwillige bijdrage op een pensioenregeling, waarvoor bedrijfsspaargelden zijn gedeblokkeerd.

Rekenvoorbeeld Jaarruimte

Uw belastbaar inkomen:	€50.000
Uw pensioengrondslag:	€35.000
Uw opbouwpercentage	1,75%
De vaste aftrek over 2007	€11.977

Premiegrondslag: € 6.463,91
Belastbaar inkomen (€50.000) – vaste aftrek (€11.977) x 17%

Pensioenaangroei: € 4.593,75
Pensioengrondslag (€ 35.000) x opbouwpercentage (1,75%) = € 612,50 x 7,5

Jaarruimte = € 1.870
Premiegrondslag (€ 6.463,91) - pensioenaangroei (€ 4.593,75) = € 1.870

Uit dit rekenvoorbeeld blijkt dat u 1.870 euro aan lijfrentepremies mag aftrekken van de inkomstenbelasting.

Bereken nu ook zelf uw jaarruimte.

Pensioen Checkup - laat je pensioen nakijken