040 2071840
"80 procent van de Nederlanders heeft een pensioengat"
Jaarruimte en reserveringsruimte
De inleg voor de lijfrenteverzekering of lijfrenterekening is slechts aftrekbaar indien er volgens bepaalde regels een pensioentekort is. De maximale hoogte van de aftrek wordt bepaald aan de hand van de zogenoemde jaarruimte en de reserveringsruimte. Daarnaast is het mogelijk de fiscale oudedagsreserve (FOR) om te zetten in een lijfrente of ten laste van de stakingswinst een stakingslijfrente te bedingen.Jaarruimte
De jaarruimte dient ter compensatie van het pensioentekort in het belastingjaar zelf. Voor de bepaling van de jaarruimte is een formule opgesteld:
0,17 x premiegrondslag - (7,5xA) – F - S
Waarbij:
- Premiegrondslag: winst uit onderneming, salaris e.d., tot maximaal € 150.957,-- (2007; per 1 januari 2008 € 89.733,- )minus de AOW franchise (2007: € 11.977).
- A: Aangroei van pensioenaanspraken. Van de pensioenaangroei verstrekt het pensioenfonds jaarlijks een opgave
- F:Netto toename FOR
- S: vrijwillige bijdrage op een pensioenregeling, waarvoor bedrijfsspaargelden zijn gedeblokkeerd.
Rekenvoorbeeld Jaarruimte
| Uw belastbaar inkomen: | €50.000 |
| Uw pensioengrondslag: | €35.000 |
| Uw opbouwpercentage | 1,75% |
| De vaste aftrek over 2007 | €11.977 |
Premiegrondslag: € 6.463,91
Belastbaar inkomen (€50.000) – vaste aftrek (€11.977) x 17%
Pensioenaangroei: € 4.593,75
Pensioengrondslag (€ 35.000) x opbouwpercentage (1,75%) = € 612,50 x 7,5
Jaarruimte = € 1.870
Premiegrondslag (€ 6.463,91) - pensioenaangroei (€ 4.593,75) = € 1.870
Uit dit rekenvoorbeeld blijkt dat u 1.870 euro aan lijfrentepremies mag aftrekken van de inkomstenbelasting.
Bereken nu ook zelf uw jaarruimte.
